Với sự thay đổi trong quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024, việc quyết toán thuế trở nên thiết yếu đối với mọi cá nhân. Bài viết này cung cấp hướng dẫn chi tiết về quy trình quyết toán thuế TNCN, bao gồm các bước cần thực hiện, hồ sơ cần chuẩn bị và những lưu ý quan trọng để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.
1. Quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân
1.1. Đối tượng phải quyết toán thuế TNCN
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Có trách nhiệm quyết toán thuế cho người lao động.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập để quyết toán thuế TNCN.
- Cá nhân tự quyết toán: Nếu có thu nhập từ hai nơi trở lên và không đủ điều kiện ủy quyền.
Trừ các trường hợp sau:
- Số thuế phải nộp thêm nhỏ hơn hoặc bằng 50.000đ.
- Số thuế phải nộp ít hơn số đã tạm nộp.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương và thu nhập vãng lai không vượt quá 10 triệu đồng/tháng và đã được khấu trừ thuế TNCN 10%.
1.2. Thời hạn quyết toán thuế TNCN
- Tổ chức trả thu nhập: Ngày 31/03 của năm sau.
- Cá nhân tự quyết toán: Hạn cuối là 30/04, nhưng có thể dời sang ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ nếu ngày 30/04 là ngày nghỉ.
2. Chuẩn bị trước khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Đăng ký tài khoản thuế điện tử theo các bước đăng ký sau:
- Truy cập website Thuế Việt Nam và chọn “Đăng ký”.
- Điền thông tin mã số thuế, mã kiểm tra và chọn loại hình đăng ký.
- Bổ sung thông tin liên lạc và mã xác nhận (nếu có).
- Kiểm tra lại thông tin và hoàn thành đăng ký.
- Nhận thông báo từ cơ quan thuế về tình trạng đăng ký.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cần chuẩn bị bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN.
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
- Giấy chứng nhận khấu trừ thuế từ tổ chức trả thu nhập.
- Hóa đơn chứng từ chứng minh đóng góp vào quỹ từ thiện (nếu có).
- Tài liệu chứng minh số tiền đã nhận từ tổ chức nước ngoài (nếu có).
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có).
3. Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Bước 1: Truy cập và đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử
- Truy cập hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
- Nhập mã số thuế và mã kiểm tra để đăng nhập. Nếu không nhớ mã số thuế (MST), bạn có thể tra cứu theo hướng dẫn từ bài viết về cách tra cứu MST cá nhân bằng CCCD/CMND.
Bước 2: Chọn Quyết toán thuế
- Sau khi đăng nhập thành công, chọn mục “Quyết toán thuế” và sau đó chọn “Kê khai thuế trực tuyến”.
Bước 3: Điền thông tin kê khai trực tuyến
- Điền đầy đủ thông tin yêu cầu ở các mục có dấu * như:
- Tên người gửi.
- Địa chỉ liên hệ.
- Email liên hệ.
- Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (theo Thông tư 80/2021).
- Chọn cơ quan thuế quyết toán: Chọn 1 trong 3 trường hợp sau:
- TH1: Nếu người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn thu nhập và đã trực tiếp khai thuế trong năm từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán, hoặc nguồn thu nhập từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm.
- TH2: Nếu người nộp thuế có từ 2 nguồn thu nhập trở lên, bao gồm cả nguồn thu nhập đã khai trực tiếp và nguồn thu nhập đã khấu trừ thuế. Người nộp thuế cần tự kê khai các nguồn thu nhập theo bảng mẫu.
- TH3: Nếu người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm và chỉ có nguồn thu nhập khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập.
Bước 4: Điền thông tin về nơi làm việc
- Nếu có thay đổi nơi làm việc, tích vào các ô tương ứng (ô 1 hoặc ô 2).
- Nếu không thay đổi nơi làm việc, chọn các ô phù hợp (ô 3, ô 4 hoặc ô 5).
- Tiếp tục điền thông tin như:
- Trường hợp quyết toán thuế: Quyết toán theo năm dương lịch, theo chu kỳ 12 tháng liên tục khác năm dương lịch, hoặc không đủ 12 tháng.
- Năm kê khai: Nhập năm cần quyết toán.
- Loại tờ khai: Tờ khai chính thức (nếu là lần quyết toán đầu tiên) hoặc tờ khai bổ sung (nếu đã khai nhưng cần sửa đổi).
Bước 5: Kê khai tờ khai quyết toán thuế
- Sau khi chọn “Tiếp tục”, bạn sẽ được yêu cầu điền thông tin vào phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN và Tờ khai 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021.
- Nếu có hồ sơ giảm thuế (do thiên tai, hỏa hoạn, bệnh hiểm nghèo), tích chọn ô phù hợp.
Lưu ý: Hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin từ [01] đến [11]. Kiểm tra và chỉnh sửa nếu có sai sót.
- Chỉ tiêu cụ thể cần điền gồm có:
- [07] đến [08]: Chọn tỉnh/thành phố, sau đó chọn quận/huyện.
- [09]: Số điện thoại của người nộp thuế (bắt buộc).
- [11]: Email của người nộp thuế (bắt buộc).
- [20] đến [48]: Các thông tin liên quan đến thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ, thu nhập miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, số thuế đã nộp trong năm, và các chỉ tiêu khác. Hệ thống sẽ tự động tính một số chỉ tiêu như tổng thu nhập tính thuế, tổng số thuế phát sinh, tổng số thuế đã nộp, v.v.
Bước 6: Kê khai thông tin phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN
- Chọn tab “02-1/BK-QTT-TNCN” để khai thông tin người phụ thuộc nhằm được tính giảm trừ thu nhập khi tính thuế.
- Điền đầy đủ thông tin về người phụ thuộc: Họ tên, mã số thuế (nếu có), số giấy tờ tùy thân, ngày sinh, thời gian bắt đầu và kết thúc nghĩa vụ nuôi dưỡng.
Bước 7: Nộp tờ khai
- Sau khi hoàn thành kê khai, tích chọn cam kết về tính chính xác của thông tin.
- Chọn “Hoàn thành kê khai”, sau đó “Kết xuất XML” để lưu và “Nộp tờ khai”.
Bước 8: Gửi hồ sơ và chứng từ đính kèm
- Chọn các phụ lục cần đính kèm: chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ nộp thuế, chứng từ từ thiện, nhân đạo, tài liệu chứng minh thu nhập từ nước ngoài, v.v.
- Nhấn “Chọn tệp” để tải file đính kèm và nhấn “Tiếp tục” để hoàn tất.
Bước 9: Xác thực nộp tờ khai
- Nhập mã kiểm tra và chọn “Tiếp tục”.
- Nhập mã OTP được gửi về số điện thoại và tiếp tục để hoàn tất quá trình nộp tờ khai.
Sau khi tờ khai được nộp thành công, Tổng cục Thuế sẽ gửi thông báo tiếp nhận qua email và tin nhắn điện thoại.
4. Lưu ý quan trọng
- Nếu không nhận được thông báo từ Tổng cục Thuế sau khi nộp tờ khai, bạn cần kiểm tra mật khẩu giao dịch điện tử hoặc đăng ký lại.
- Nếu có nhiều mã số thuế, cần liên hệ cơ quan thuế để điều chỉnh về một MST duy nhất.
- Nếu phải nộp thêm thuế, cần thực hiện trước ngày 02/5/2024 thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc tại ngân hàng gần nhất.
Đây là toàn bộ quy trình hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online. Hy vọng hướng dẫn này sẽ giúp bạn thực hiện thành công việc quyết toán thuế của mình một cách dễ dàng và chính xác.
Đọc thêm:
