Năm 2024, nhiều người lao động và doanh nhân đang tìm hiểu về mức lương nào phải chịu thuế TNCN và cách thức tính toán cụ thể. Việc nắm rõ quy định và mức thuế áp dụng không chỉ giúp bạn quản lý tài chính cá nhân hiệu quả mà còn tránh được những rắc rối pháp lý không mong muốn.
Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN năm 2024, các mức thuế suất và các yếu tố ảnh hưởng đến việc đóng thuế, từ đó giúp bạn có cái nhìn rõ ràng hơn về nghĩa vụ tài chính của mình.
1. Thu Nhập Cá Nhân và Thuế TNCN
Thu nhập cá nhân là thuật ngữ chỉ tất cả các khoản thu nhập mà một cá nhân kiếm được trong một khoảng thời gian nhất định, bao gồm từ tiền lương, đầu tư, và các nguồn khác. Thu nhập này được xem xét để xác định nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu, nghĩa là thuế được tính dựa trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ đi các khoản thu nhập miễn thuế và giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật.
Đây là một công cụ quan trọng giúp điều tiết thu nhập giữa các tầng lớp dân cư, thực hiện công bằng xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
2. Mức Lương Bao Nhiêu Phải Đóng Thuế TNCN?
Với việc áp dụng các mức giảm trừ gia cảnh mới này, câu hỏi được đặt ra là: Mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Câu trả lời phụ thuộc vào việc người nộp thuế có người phụ thuộc hay không, và số lượng người phụ thuộc cụ thể. Dưới đây là các trường hợp cụ thể:
2.1. Trường Hợp Người Nộp Thuế Không Có Người Phụ Thuộc
Nếu người nộp thuế không có người phụ thuộc, thì thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt mức 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) mới phải đóng thuế TNCN. Điều này có nghĩa là nếu bạn chỉ kiếm được 11 triệu đồng/tháng hoặc ít hơn, bạn không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
2.2. Trường Hợp Người Nộp Thuế Có Một Người Phụ Thuộc
Nếu người nộp thuế có một người phụ thuộc, thì mức thu nhập từ tiền lương và tiền công phải vượt quá 15,4 triệu đồng/tháng (tương đương 184,8 triệu đồng/năm) mới cần phải đóng thuế TNCN.
Lý do là bởi vì mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cộng thêm vào mức giảm trừ cơ bản, giúp người nộp thuế được giảm nhiều hơn, tương đương với một mức thu nhập cao hơn trước khi phải nộp thuế.
2.3. Trường Hợp Người Nộp Thuế Có Hai Người Phụ Thuộc
Nếu người nộp thuế có hai người phụ thuộc, thì thu nhập từ tiền lương, tiền công phải vượt mức 19,8 triệu đồng/tháng (tương đương 233,6 triệu đồng/năm) mới phải đóng thuế. Điều này có nghĩa là mức thu nhập được giảm trừ gia cảnh sẽ càng tăng lên khi người nộp thuế có thêm người phụ thuộc, giúp giảm nghĩa vụ thuế cho những cá nhân có trách nhiệm chăm sóc nhiều người.
3. Ví Dụ Cụ Thể Về Cách Tính Thuế TNCN
Để hiểu rõ hơn về cách xác định mức lương cần đóng thuế, hãy cùng xem một ví dụ cụ thể:
Ví dụ 1: Anh A không có người phụ thuộc và có mức thu nhập hàng tháng là 12 triệu đồng. Với mức giảm trừ gia cảnh cơ bản là 11 triệu đồng, phần thu nhập chịu thuế của anh A là 12 triệu – 11 triệu = 1 triệu đồng. Đây là phần thu nhập mà anh A sẽ phải chịu thuế, và phần này sẽ được áp dụng theo các mức thuế suất lũy tiến từng phần.
Ví dụ 2: Chị B có một người phụ thuộc và có mức thu nhập hàng tháng là 16 triệu đồng. Mức giảm trừ gia cảnh của chị B là 11 triệu (cho bản thân) + 4,4 triệu (cho người phụ thuộc) = 15,4 triệu đồng. Phần thu nhập chịu thuế của chị B là 16 triệu – 15,4 triệu = 0,6 triệu đồng. Đây là phần thu nhập chịu thuế của chị B, và thuế TNCN sẽ được tính dựa trên phần này.
4. Thuế Suất Thuế TNCN và Các Bậc Thuế Lũy Tiến Từng Phần
Thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, có nghĩa là mức thuế suất sẽ tăng dần dựa trên mức thu nhập. Các bậc thuế hiện nay bao gồm:
- Bậc 1: Thu nhập đến 5 triệu đồng – thuế suất 5%
- Bậc 2: Thu nhập trên 5 – 10 triệu đồng – thuế suất 10%
- Bậc 3: Thu nhập trên 10 – 18 triệu đồng – thuế suất 15%
- Bậc 4: Thu nhập trên 18 – 32 triệu đồng – thuế suất 20%
- Bậc 5: Thu nhập trên 32 – 52 triệu đồng – thuế suất 25%
- Bậc 6: Thu nhập trên 52 – 80 triệu đồng – thuế suất 30%
- Bậc 7: Thu nhập trên 80 triệu đồng – thuế suất 35%
Ví dụ, nếu bạn có phần thu nhập chịu thuế là 6 triệu đồng, thì 5 triệu đầu tiên sẽ chịu mức thuế suất 5%, và 1 triệu còn lại sẽ chịu mức thuế suất 10%.
5. Tổng kết
Như vậy, mức lương phải đóng thuế TNCN phụ thuộc vào việc người nộp thuế có người phụ thuộc hay không và số lượng người phụ thuộc cụ thể. Điều này giúp việc áp dụng thuế thu nhập cá nhân trở nên linh hoạt và công bằng hơn, phù hợp với điều kiện kinh tế và trách nhiệm gia đình của mỗi cá nhân.
Thuế thu nhập cá nhân là một công cụ giúp điều tiết thu nhập, đảm bảo sự công bằng trong xã hội và tạo nguồn thu cho ngân sách quốc gia. Tuy nhiên, người nộp thuế cần nắm rõ quy định biết cách tính toán để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đúng đắn và đầy đủ.
Đọc thêm:
