Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một quyền lợi của người lao động, giúp họ nhận lại một phần thuế đã đóng nếu đáp ứng đủ điều kiện. Năm 2024, quy trình hoàn thuế TNCN đã có nhiều thay đổi, nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế.
Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết về các bước cần thiết để hoàn thuế TNCN, những giấy tờ cần chuẩn bị, cùng với các lưu ý quan trọng để bạn có thể tối ưu hóa quyền lợi của mình. Hãy cùng khám phá để nắm bắt những thông tin hữu ích trong việc hoàn thuế năm 2024!
1. Tổng Quan Về Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2024
1.1 Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình mà người nộp thuế có thể nhận lại một phần số tiền đã nộp thuế trong năm dựa trên quyết toán từ cơ quan thuế, với điều kiện đáp ứng đầy đủ các quy định pháp luật. Đây là một trong những quyền lợi của người nộp thuế, khi các khoản đóng thuế vượt quá số thuế phải nộp hoặc khi cá nhân chưa đến mức phải nộp thuế nhưng vẫn đã đóng.
1.2 Trường Hợp Được Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Theo Điều 8 của Luật Thuế TNCN năm 2007, các trường hợp được hoàn thuế bao gồm:
- Khi số tiền thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp.
- Khi cá nhân đã nộp thuế nhưng tổng thu nhập chịu thuế chưa đạt đến mức phải nộp.
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
1.3 Điều Kiện Để Được Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Để được hoàn thuế, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Đăng ký mã số thuế: Người nộp thuế phải có mã số thuế vào thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Đơn đề nghị hoàn thuế: Người nộp thuế phải có đơn đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân. Đơn này có thể được cá nhân tự viết hoặc tổ chức được ủy quyền thực hiện.
Ngoài ra, nếu cá nhân ủy quyền cho tổ chức quyết toán thuế, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức này. Cá nhân cũng có quyền chọn giữa việc hoàn thuế trực tiếp hoặc bù trừ vào kỳ thuế sau.
2. Thời Gian Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2024
Theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024 được quy định như sau:
- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Không quá 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế thông báo chấp nhận hồ sơ, cơ quan thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ sang kiểm tra trước hoàn thuế (nếu cần).
- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Không quá 40 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế thông báo chấp nhận hồ sơ, cơ quan thuế phải quyết định hoàn thuế hoặc thông báo không hoàn thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện.
Nếu cơ quan thuế chậm ban hành quyết định hoàn thuế do lỗi của cơ quan, ngoài số tiền phải hoàn trả, người nộp thuế còn được nhận thêm lãi suất với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền phải hoàn trả và số ngày chậm hoàn trả.
3. Cách Tính Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2024
Theo mẫu 02/QTT-TNCN, tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn trả theo công thức:
Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế.
Trong đó:
- Số tiền thuế TNCN đã nộp: Dựa trên số tiền nộp vào ngân sách Nhà nước hoặc các chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
- Số tiền thuế TNCN phải nộp: Được tính theo công thức:
Số tiền thuế TNCN phải nộp = [(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) / 12 tháng] x Thuế suất x 12 tháng.
4. Hướng Dẫn Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2024
Việc hoàn thuế TNCN có thể thực hiện qua hai cách: ủy quyền cho doanh nghiệp hoặc người lao động tự quyết toán.
4.1 Ủy Quyền Cho Doanh Nghiệp Làm Thủ Tục Hoàn Thuế TNCN
Nếu người lao động ủy quyền cho doanh nghiệp, cần điền đầy đủ thông tin vào mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN và gửi cho công ty nơi chi trả thu nhập.
4.2 Người Lao Động Tự Làm Thủ Tục Hoàn Thuế TNCN
Người lao động có thể tự thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN với cơ quan thuế qua hình thức nộp trực tiếp hoặc trực tuyến.
Cách 1: Nộp Hồ Sơ Hoàn Thuế Trực Tiếp Tại Cơ Quan Thuế
Hồ sơ bao gồm:
- Phiếu quyết toán thuế TNCN cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN).
- Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN).
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (doanh nghiệp cấp cho nhân viên).
- Bản sao công chứng sổ hộ khẩu/sổ tạm trú nếu quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú.
- Bản sao chụp hợp đồng lao động.
Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, người lao động có thể nộp tại bộ phận tiếp nhận của Chi cục Thuế quản lý hoặc nơi cư trú.
Cách 2: Nộp Hồ Sơ Hoàn Thuế Trực Tuyến
Người lao động có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tuyến theo các bước sau:
- Bước 1: Truy cập trang web https://canhan.gdt.gov.vn/ và đăng nhập vào tài khoản.
- Bước 2: Kê khai trực tuyến tờ khai quyết toán theo mẫu 02/QTT-TNCN. Sau khi kê khai, kết xuất file XML từ hệ thống hoặc nộp trực tiếp file XML từ phần mềm HTKK.
- Bước 3: Chọn “Nộp tờ khai” và nhập “Mã kiểm tra” để xác nhận.
- Bước 4: Đính kèm hồ sơ phụ lục như chứng từ khấu trừ thuế, hợp đồng lao động và các tài liệu liên quan.
- Bước 5: Chờ đợi thông báo phản hồi từ cơ quan thuế.
Lưu Ý:
- Người lao động cần xuất trình chứng minh nhân dân (CMND) hoặc căn cước công dân (CCCD) khi nộp hồ sơ.
- Hồ sơ hoàn thuế có thể nộp bất cứ lúc nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế. Ví dụ, yêu cầu hoàn thuế TNCN năm 2022 có thể nộp sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán vào ngày 30/03/2023.
5. Kết Luận
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân là một quy trình giúp người nộp thuế nhận lại số tiền đã đóng vượt quá quy định. Hiểu rõ các quy định và điều kiện hoàn thuế sẽ giúp bạn tận dụng được quyền lợi của mình, đồng thời tránh được các vấn đề pháp lý phát sinh trong quá trình quyết toán thuế. Để đảm bảo thực hiện đúng và kịp thời, cá nhân cần nắm vững các thủ tục, thời gian và quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Đọc thêm:
